Изменения налогового законодательства с 1 января 2004
23-01-2004 [ germany.ru ]
В этом номере сотрудник бухгалтерской и консалтинговой фирмы Trimex GmbH Buchhaltung & Unternehmensberatung Алексей Хрисанфов расскажет о самых важных изменениях законодательства, действующего с 1 января 2004 года.
Tел. (069) 9494 8495
В конце 2003 года после бесконечных заседаний правящая коалиция и оппозиция приняли закон о налоговой реформе 2004 (StÄndG 2003). Безусловно эта реформа не войдет в историю, как значительная налоговая реформа. Для этого надо было бы упростить налоговое законодательство √ этого не произошло. В целом реформа имеет временный характер и уже получила прозвище Steuerreform light. Будьте уверены, следующие реформы последуют.
Изменения налогового законодательства
Начнём с приятного:
- В результате реформы произошло снижение ставки подоходного налога (Einkommensteuer), минимальная налоговая ставка упала с 19,9% до16%, а максимальная с 48% до 45%.
- Прожиточный минимум на человека, не облагаемый налогом, вырос с 7235 ┬ до 7664 ┬.
- До 2004 года срок налогового признания расходов, связанных с ведением двойного хозяйства, вызванного профессиональной необходимостью (Doppelte Haushaltsführung), ограничивался двумя годами. С этого года это ограничение было отменено.
На этом, к сожалению, приятное закончилось и мы переходим к пунктам, ведущим к увеличению налогового бремени.
- Величина паушальных затрат, связанных с профессиональной деятельностью работников по найму (Arbeitnehmerfreibetrag) понизилась c 1044 ┬ до 920 ┬.
- Паушальные затраты на проезд (Entfernungspauschale) понизились на единый тариф в 30 центов за каждый километр расстояния до места работы в одну сторону.
- С 2004 года облагаются подоходным налогом доходы, полученные в результате возмещения работодателем затрат на проездной билет до места работы (Jobticket).
- Сокращение государственной дотации на собственное жильё (Eigenheimzulage) на 30% по сравнению с прошлым годом. Дотации на новые постройки не превышают дотаций на старую недвижимость. Семьи уже получающие дотации на жильё или заключившие нотариальный договор о покупке жилья до 31.12.2003 могут вздохнуть - закон обратной силы не имеет, для них дотации остаются на прежнем уровне.
- Не облагаемые налогом надбавки за работу в ночную смену, по выходным и праздникам ограничиваются максимальной суммой в 50 ┬ в час.
- Размер, не облагаемых налогом доходов от вложений капитала (Sparerfreibetrag) уменьшается с 1550 ┬ на 1370 ┬.
- Потери от вложений в негласное общество (stille Beteiligung) могут быть пересчитаны только с доходами из вложений в негласное общество. Тем самым многие модели для экономии налогов (Steuersparmodelle) становятся абсолютно невыгодными.
- Банки обязаны предоставлять налоговой инспекции ежегодный отчёт о всех доходах от вложений капитала (проценты, дивиденды, доход от продаж ценных бумаг) всех банковских клиентов. Тем самым банковская тайна перестала существовать. Мы думаем, что настоящие проблемы начнутся в 2005 году, когда налоговая инспекция, зная все банковские счета, начнёт проверять предыдущие года, искать незадекларированные доходы, а также задавать вопросы о происхождении этих средств.
Изменения для предпринимателей
- Отмена полугодовой амортизации (Halbjahresabschreibung). Расчёт амортизации должен быть ежемесячным.
- Затраты на угощение деловых партнёров (Bewirtungskosten) могут быть учтены только в размере 70% вместо 80% в прошлом году.
- С 2004 г. действуют повышенные требования к счёт-фактуре, выставленной с НДС. На счёте должен быть указан налоговый номер предпринимателя и нумерация счетов должна быть последовательной.
Наш совет: Требуйте от Ваших деловых партнёров соответствующие закону счета и не оплачивайте счёт, пока он неправильно выставлен.
Кто выиграл кто потерял от реформы?
В основном, благодаря налоговой реформе, семья со средним заработком будет иметь нетто на несколько сот евро больше по сравнению с прошлым годом. Проигрывают от реформы работники по найму, вынужденные ездить на работу больше 30 км и семьи, планирующие покупку собственного жилья.
Реформы рынка труда
- Отмена защиты от увольнения (Kündigungsschutz) для ново-нанятых работников малых предприятий, имеющих от 5 до 10 сотрудников. Уже существующие трудовые договора остаются без изменений.
- Вводятся более строгие правила для возможности отказа от предлагаемой работы для безработных (Zumutbarkeit einer Arbeitsstelle). Безработные обязаны соглашаться на любую легальную работу.
-Реформа ремесленников (Handwerksreform). Требование наличия аттестата мастера (Masterbrief) остаётся в силе для исполнения 41 ремесленнической профессии. Подмастерья (Gesellen) могут начинать самостоятельную деятельность после 6 лет работы, если они в течении этого срока 4 года занимали руководящую должность. Простые ремесленнические работы могут предлагать все без ограничений.
Frankfurt, 20.01.2004
╘ Trimex GmbH Buchhaltung & Unternehmensberatung
germany.ru
 print |