Steuerrecht und Steuertipps: Налоговое право и советы
25-01-2003 [ Контакт ]
Вопрос:
Мы с женой решили приобрести в собственность дом. Банк готов предоставить нам кредит под определенный процент. После покупки мы собраемся на год-два остаться в старой, арендованной нами квартире, а дом сдать в аренду другим квартиросъемщикам. Можем ли мы списать с налогов, которыми будет облагаться получаемая нами арендная плата, расходы на ремонтные работы и кредит?
Вильгельм Ш., Lahr
Ответ:
Расходы на ремонтные работы, связанные со сдачей дома в аренду, являются так наз. производственными расходами (Werbungskosten) и ведут к снижению налогооблагаемого дохода с аренды. То же самое касается и процентов на кредит (Kreditzinsen), которые Вы выплачиваете за тот период времени, за который получаете арендную плату. Сумма, идущаяя непосредственно на погашение кредита (Tilgung), не является производственными расходами и не ведет к снижению налогооблагаемого дохода.
Вопрос:
Приехав в Германию в 2000 году, я в начале 2001 года устроился на работу, но по окончании года не сдал налоговую декларацию в Finanzamt, поскольку не знал об этом. До какого времени я обязан сдать декларацию?
Алекс С., Mannheim
Ответ:
Если Вы являетесь не самостоятельным, а наемным рабочим или служащим (Arbeitnehmer) и не имеете никаких доходов, кроме как из трудовой деятельности, то Вы не обязаны составлять и сдавать налоговую декларацию. Сдача декларации, однако, в Ваших интересах, поскольку налоги наемного работника, которые снимаются с его заработной платы в течение года, являются лишь примерными предварительными расчетами действительного налогового бремени за календарный год и обычно превышают его фактическую величину. Реальная фактическая величина годового налога может быть вычислена только в результате подачи налоговой декларации. Другими словами, наемные работники в течение года обычно вносят в государственную кассу больше налогов, чем положено, и при годовом перерасчете (Einkommenssteuerjahresausgleich) получают от Finanzamt▓а определенную сумму назад.
По этой причине подача налоговой декларации выгодна наемному работнику. Декларацию за 2001 года Вы можете подать до 31.12.2003 года. По истечении этого срока она рассматриваться не будет.
Вопрос:
В этом году я возил свой автомобиль на инспекцию TÜV. Этим автомобилем я пользуюсь для поездок на работу. Могу ли я списать с налогов расходы на инспекцию?
Виктор А., Fulda
Ответ:
Нет, расходы на прохождение обязательной автомобильной инспекции не являются производственными и не ведут к снижению налогообложения даже в том случае, если Вы пользуетесь автомобилем для поездок на работу. В данной ситуации эти расходы уже включены в общие траснпортные производственные издержки на поедки между местом жительства и работы (Kilometerpauschale für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte).
Вопрос:
Могу ли я подать в Finanzamt налоговую декларацию и получить налоговую компенсацию, если я в течение всего года получал помощь по безработице (Arbeitslosenhilfe)?
Виктор Д., Gemünden
Ответ:
Нет, налоговую компенсацию, по определению, может получить только тот, кто в течение соответствующего календарного года являлся плательщиком налогов. Поскольку получатели помощи по безработице таковыми не являются, они не могут рассчитывать на какие-либо выплаты от финансового ведомства.
Вопрос:
Я работаю на ╚базисе╩ в 325 евро и освобождена от уплаты налогов. Проживаю на существенном расстоянии от рабочего места и имею большие транспортные издержки, кои не могу списать налогов, поскольку я их не плачу. В таком виде работа становится для меня нерентабельной. Работодатель согласен платить мне за эти поездки дополнительно 135 евро в месяц (Fahrgeld). Будет ли это означать, что мой заработок превысит ╚потолок╩ в 325 евро и я буду должна платить налоги?
Ольга Ш., Weiden
Ответ:
На данный счет, насколько видно, не существует однозначного законодательного регулирования. По моему мнению, если средства, предоставляемые работодателем на транспортные расходы, однозначно и доказуемо будут использоваться Вами по назначению, то есть для поездок из дома на работу и обратно, то это не приведет к превышению границы в 325 евро и не сделает Ваш доход налогоблагаемым.
Вопрос:
В бывшем СССР я работал тренером по футболу. В Германии я по собственной инициативе организовал при местном спортивном обществе футбольную команду и тренирую в ней подростков. Кроме благодарности, за свою работу я ничего не получаю. Могу ли я списать с налогов транспортные издержки и расходы на некоторые спорттовары, которые возникают у меня в связи с тренерской деятельностью?
Сергей Ш., Westerburg
Ответ:
Списание издержек всегда происходит с дохода и, следовательно, предполагает его наличие. Вы ведете свою тренерскую деятельность на общественных началах и дохода не имеете. Поэтому за отсутствием подлежащих налогообложению доходов Вы не можете списать издержки.
Однако, ╚списание╩ издержек при отсутствии дохода (то есть, фактически, декларирование потерь от определенного рода деятельности) допустимо в том случае, если Ваша работа направлена на получение дохода в будущем. Так может быть, например, если Вы работаете тренером бесплатно лишь временно, с целью популяризировать данный вид времяпрепровождения в своем регионе и затем заняться платной тренерской работой. В такой ситуации, однако, могут возникнуть проблемы с доказательством Вашего твердого намерения получать в будущем доход, что является условием учета издержек с налоговой точки зрения.
Вопрос:
Я студентка и в свободное от учебы время подрабатываю официанткой в кафе. Мой ежемесячный доход составляет около 300 евро, и налогов я не плачу, имея на то специальный документ от налоговой инспекции об освобождении от налогов (Freistellungsbescheinigung). Владелец кафе предложил мне время от времени подрабатывать также и на кухне. При этом дополнительный заработок составит примерно 100 евро. Выгодно ли мне соглашаться на эту работу с налоговой точки зрения? Приведет ли к освобождению от налогов второго приработка тот факт, что касательно моей работы на кухне шеф намеревается составить отдельный трудовой договор?
Ольга К., Würzburg
Ответ:
Выдача справок об освобождении от налогообложения (Freistellungsbescheinigung), в принципе, возможна и при наличии двух рабочих мест, но при этом общий доход не должен превышать 325 евро в месяц. Напротив, невозможно иметь несколько работ с заработком от каждой менее 325 евро и не платить налогов. В Вашем случае доход от подработки на кухне будет подлежать налогообложению.
Вопрос:
Я работаю по найму на полный рабочий день, плачу налоги. В прошлом году я много болела и мне приходилось доплачивать по счетам врачей и за некоторые рецепты и медикаменты из своего кармана, поскольку АОК переняла не все расходы на лечение. За год набралась довольно крупная сумма. Могу ли я списать ее с налогов?
Линда К., Bad Nauheim
Ответ:
За отсутствием ряда необходимой информации точного ответа на Ваш вопрос я дать не могу. В любом случае рекомендую Вам указать сумму расходов на лечение при подаче налоговой декларации, причем в графе ╚Außergewöhnliche Belastungen╩, что по-русски означает ╚внеплановое финансовое обременение╩. Не забудьте приложить к декларации все квитанции и счета о самостоятельной оплате Вами расходов на лечение.
Приведут ли эти доходы с снижению налогов, зависит от величины Вашего дохода - чем он меньше, тем скорее и в большей степени это произойдет. При этом учитываются также и некоторые другие факторы, например, наличие находящихся на Вашем иждивении детей и Ваше семейное положение.
Вопрос:
Мне 20 лет, собственного заработка не имею. Живу пока у родителей и за их счет. Они работают. Могут ли мои родители продолжать получать за меня детское пособие (Kindergeld), если с 1 июля будущего года я ухожу на альтернативную службу (Zivildienst)?
Андреас К., Warendorf
Ответ:
К сожалению, нет. Закон однозначно исключает родителей из числа претендентов на детское пособие, если дети проходят обязательную воинскую или альтернативную службу. Однако, если по окончании срока службы Вы не будете иметь собственного заработка, то Вашим родителям возобновят выплату пособия. Выплаты возможны до достижения ребенком 27-летнего возраста, причем в случае прохождения воинской или альтернативной службы возрастная граница продлевается ровно на период несения этой службы.
Вопрос:
Я купил в кредит квартиру (Eigentumswohnung), в которой проживаю. Могу ли я в этой связи рассчитывать на какие-либо льготы в налогообложении?
Виктор Н., Neutraubling
Ответ:
Нет, при самостоятельном использовании жилья Вы не получаете от его наличия никакого дохода и по этой причине не можете ╚списать╩ расходы. Дело обстояло бы иначе только в том случае, если бы Вы сдали приобретенное жилье в аренду.
Вопрос:
Я работаю компьютерщиком в фирме на условиях обычного трудового договора. В этом году другая фирма попросила меня лично выполнить для нее один заказ, за что мне было заплачено 1500 евро. В остальном же я получал только зарплату. Подлежит ли этот доход наголообложению?
Александр К., Düren
Ответ:
Да, данные выплаты являются доходом из самостоятельной деятельности (Einkünfte aus selbständiger Arbeit) и подлежат налогообложению.
Вопрос:
Слышал, что можно списывать транспортные расходы по поездкам на работу не один, а два раза за рабочий день, если трудовой день разбит на два периода и пауза между ними составляет более четырех часов. Правда ли это?
Сергей Н., Gießen
Ответ:
Да, это правильно!
Вопрос:
Мы приобрели в собственность квартиру и воспользовались при этом услугами маклера. Подлежит ли сумма оплаты его услуг списанию с налогов?
Семья Б., Dortmund
Ответ:
Да, если вы сдаете квартиру в аренду и получаете соответствующий доход (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung).
Вопрос:
Я посещала платные курсы английского языка. Могу ли я списать эти расходы с налогов?
Екатерина П., Freiburg
Ответ:
Если расходы на посещение данных курсов расширяют Ваши познания и способности в профессии, работая по которой Вы получаете налогооблагаемый доход, то они являются производственными (Werbungskosten) и подлежат ╚списанию с налогов╩.
Вопрос:
Я работаю кассиром в продуктовом магазине. Магазин находится буквально в двадцати метрах от нашей квартиры, рабочую одежду мне предоставляет работодатель и никаких связанных с работой расходов я не имею. Слышала, что я, несмотря на отсутствие расходов, все же могу списать с налогов какую-то конкретную сумму. Верно ли это и если да, то о какой сумме идет речь?
Альвина К., Zeulenroda
Ответ:
Да, для получающих доходы от работы по найму ╚автоматически╩ учитываются производственные расходы в размере 2000,-ДМ (1044 евро), на которые снижается сумма заработка, подлежащая налогообложению (так наз. Werbungskostenpauschbetrag). Это действительно (и, естественно, легально) и в том случае, если производственные расходы отсутствуют вообще. Только если расходы превышают указанную сумму за календарный год, разумно заявить в налоговой декларации о реальных затратах и предъявить соответствующие доказательства (чеки, квитанции, счета и пр.).
Вопрос:
Можно ли ╚списать с налогов╩ расходы на адвоката?
Нина М., Groß-Zimmern
Ответ:
Это допустимо в определенных случаях. Скажем, расходы на адвоката, связанные с расторжением брака, можно указать в графе ╚außergewöhnliche Belastungen╩, что в ряде случаев выгодно сказывается на налогообложении дохода. Совершенно определенно в качестве обычных производственных расходов издержки на адвоката учитываются в тех случаях, когда адвокату было поручено составление налоговой декларации или налогоплательщик консультировался у адвоката по налоговым вопросам.
 print |