Правовая информация: Налоги

Как заполняется налоговая декларация?

• Основной формуляр (Mantelbogen)
• Приложение N
• Приложение К (Kinder)
• Приложение KSO. Сюда заносятся данные о вашем капитале
• Сколько стоит налоговый консультант?

Когда дело касается налогов, тут любое государство старается взять со своих граждан (и неграждан) больше, чем ему положено. То же происходит и в Германии. Но, если вы вооружитесь соответствующими знаниями (и/или найдете хорошего консультанта по налогам), вам удастся вернуть значительную часть из того, что удержало финансовое ведомство.

В среднем, каждый из живущих в Германии, дарит государству до 1500 DM ежегодно. А не попробовать ли забрать их назад? Или, по крайней мере, научиться не допускать ошибок, ведущих к финансовым "ущемлениям" при заполнении налоговой декларации в будущем?

Заполнение налоговой декларации - дело ответственное. От этого зависит размер вашего действительного налога.

Например: К. работал шофером и получал ежемесячно 4.000 DM брутто. Среднемесячный подоходный налог высчитывался таким образом, как если бы он за год получил 48.000 DM, но в октябре 1998 г. его перевели на другую должность с повышением зарплаты до 5.000 DM/мес. Налог стал высчитываться из расчета общегодовой суммы уже в 60.000 DM. Фактически же среднегодовой доход брутто у К. - всего 51.000 DM. В этом случае государство должно вернуть К. разницу.

А если бы К. вместо повышения в должности стал с октября 1998 г. безработным? Сумма причитающихся ему от финансового ведомства денег была бы еще выше.

Но даже, если ваш доход в течение года не менялся, вы можете все-таки получить какую-то сумму от выплаченного финанцамту за прошедший год.

Однако для начала попробуем разобраться в формулярах налоговой декларации, настолько запутанных и сложных, что зачастую без помощи специалиста здесь просто не обойтись.

Каждая налоговая декларация состоит из основного формуляра (Mantelbogen) и дополнений (Anlagen), обозначенных соответствующими буквами: N - для наемных работников, К - для занесения данных о детях, KSO - данные о накопленном капитале, о имеющейся недвижимости и т.п.

1. Основной формуляр (Mantelbogen)

Первые две страницы основного формуляра более или менее легки в заполнении. Здесь вы по сути рассказываете о себе: службе, отвечающей за государственную казну (Fiskus), хочется знать ваше имя, адрес и прочие данные о вашей личности, включая и номер счета в банке.

Рассмотрим отдельные строки (Zeilen).

Строка 12 (Nur fuer Ehepaare). Здесь супругам предоставляется право выбора: сложить доход вместе (Zusammenveranlagung) и считаться как один налогоплательщик (что для семейной пары дает больше преимуществ) - в этом случае достаточно заполнения одной налоговой декларации; либо отчитываться каждому за себя (Getrennte Veranlagung). Если же вы поженились только в 1998 г. - можете выбрать третий квадратик в строке - Besondere Veranlagung. Если вы отметите его крестиком, финанцамт будет рассматривать вас как еще не сочетавшихся браком. Это имеет преимущества лишь в том случае, если вы до заключения брака были родителем-одиночкой, вам положена в таком случае не облагаемая налогом сумма (Haushaltsfreibetrag).

Строка 48 (Nur fuer Selbstaendige) говорит сама за себя. Ее заполняют лишь те, кто работает сам на себя. Наемным работникам вместо этой строки предлагается заполнить приложение N.

Строки 67-71 (Versicherungsbeitraege) предназначены для занесения данных обо всех имеющихся у вас страховых полисах (Policen), включая и государственные, и выплачиваемых за них суммах (в год). О суммах на государственное пенсионное страхование или по болезни и уходу, которые ежегодно высчитываются из вашей зарплаты, вы узнаете из справки (Lohnsteuerbescheinigung), выданной вам отделом кадров или бухгалтером предприятия, на котором вы работаете. Каждый работодатель по окончании очередного года обязан прилагать такие справки к карточке (Lohnsteuerkarte 1998), которую вы ему сдавали в конце 1997 г. Выплачиваемые вами частные страховки (до определенной суммы) тоже могут повлиять на снижение налога.

Строка 80 (Steuerberatungskosten). Купили ли вы какие-то пособия (включая и компьютерный материал) для самостоятельного изучения вопроса о том, как заполнить декларацию или же вы обратились к налоговому советнику и оплатили его услуги - суммы эти уменьшают ваши налоговые обязательства, т.е. списываются с налога.

Строки 81-82 (Aufwendungen fuer die eigene Berufsausbildung oder die Weiterbildung in einem nicht ausgeuebten Beruf). Если вы работаете, скажем, помощницей повара и обучаетесь за свой счет, например, по профессии "массажист", то с налога списывается сумма обучения, но не больше, чем 1.800 DM в год. Если вам при этом приходится ночевать за пределами своей квартиры (т.е. обучение происходит в другом городе) - то 2.400 DM в год. Дополнительно учитываются сборы на учебный материал, книги, проезд к месту учебы (0,52 DM/KM), проживание в отеле. Если же вы повышаете квалификацию по профессии, которой вы уже занимаетесь, данные по этим расходам (Werbungskosten) заносятся уже в приложение N.

Строки 85-88 (Spenden, Mitgliedsbeitraege). Если вы подаете нищему на улице, с него трудно получить справку о вашем милосердии. Другое дело - если вы выделяете деньги на благотворительные цели, участвуете в соответствующих акциях. Организации, проводящие такие благотворительные акции, просто обязаны выдавать квитанции, которые вы потом приложите к своей налоговой декларации. Эти суммы тоже списываются с налогов. Как и членство в благотворительных клубах (например, общество слепых, общество инвалидов, общество по охране животных и т.д.).

Строки 100-101 (Beschaeftigung einer Hilfe im Haushalt). В уборке вашей квартиры государство обязано принять посильное участие, которое выражается в следующем: оплата за привлечение вспомогательной силы для помощи по хозяйству (если хотя бы один из супругов болен или если вам более 60 лет) в сумме до 1.200 DM в год (при тяжелой форме инвалидности - 1.800 DM) снимается с налогов.
Пример: лечащий врач выдал вам справку о том, что вы страдаете аллергией. Вам пришлось нанимать постороннее лицо для уборки квартиры, которому вы платили, допустим, 100 DM в месяц. Справка врача и квитанции об оплате вы прилагаете в качестве доказательства.

Строки 105-106 (Pflege von Verwandten und Bekannten). Допустим вам пришлось (или приходится, постоянно или по выходным) заботиться о вашей старенькой бабушке, с которой вы, естественно, никаких денег не берете. К налоговой декларации вы прилагаете справку соответствующего учреждения о том, что бабушка действительно нуждается в уходе. С налога списывается усредненная (паушальная) сумма в размере 1.800 DM.

Строки 107-114 (Unterhalt fuer beduerftige Personen). Если вы поддерживаете кого-либо из членов вашей семьи материально - сына-студента, неработающую жену или мать вашего ребенка, с которой вы не состоите в браке, выплачиваемые суммы можно списать с налога, но не больше, чем 12.000 DМ/год. Но, если получающий от вас помощь, имеет свой доход, превышающий 1.200 DM/мес., эти деньги будут учтены при расчете окончательной суммы, которую можно списать с налога по этой статье.

Строки 115-119 (Andere aussergewoehnliche Belastungen). К этим чрезвычайным расходам относятся, например,

• похороны (Bestattungskosten),
• развод (Scheidungskosten),
• другие судебные расходы (Gerichtokosten),
• потеря имущества в результате воровства, пожара и природных катастроф и возникшие с этим расходы на приобретение нового имущества (Ausgaben fuer Wiederbeschaffung von zerstartem Hausrat)
• расходы на искусственные зубы (Zahnersatz).

Они также списываются с налога. Но прежде финанцамт учтет суммы возмещенного страховой компанией (Haftpflichversicherung) ущерба, затем посчитает, сколько у вас детей и приценится к вашим доходам. Только после этого будет определена действительная сумма, которую вам вернут.

2. Приложение N.

С помощью этого приложения любой наемный работник может вернуть значительную сумму денег из удержанных в прошлом году. Для этого нужно было в течение 1998 года собирать все возможные квитанции, чеки, справки о различных выплатах, которые можно отнести к т.н. Werbungskosten (различные дополнительные расходы). Неважно при этом и то, что государство на эти расходы списывает паушально 2.000 DМ/год, благодаря прилагаемым справкам вы можете вернуть гораздо больше.

Строка 19 (Schweizerische Abzugsteuer). Если вы к основной работе (неважно, являетесь ли вы наемным работником либо лицом свободной профессии) подрабатывали, скажем, в качестве спортивного тренера, учителя музыки, руководителя хором, сиделкой и т.д., вы имеее право получать без уплаты налогов максимум 2.400 DM в год. А если эта деятельность принесла вам не заработок, а потери, полученный минус высчитывается из облагаемой налогом суммы основного дохода.

Строки 20-22 (Arbeitslosengeld, Mutterschaftsgeld). Различного рода доплаты и выплаты (надбавок за плохую погоду, пособие по беременности и родам, безработные и т.п.) осуществляются только соответствующими структурами (работодатель, арбайтсамт, фамилиенамт и т.д.). Они не облагаются налогом, но повышают сумму облагаемого налогом дохода от основной деятельности. В результате может оказаться, что финанцамт не только не вернет вам ничего, но еще и потребует доплаты налогов.

Строки 31-39 (Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstelle). Неважно, пользовались ли вы при передвижениях между местом работы и местом жительства своим транспортом или фирменным, вы имете право на снятие с налогов затраченной на поездки паушальной суммы из расчета: 0,70 DM/km - автомобиль, 0,33 DM/km - мотоцикл, 0,14 DM/km - велосипед. Пример: в течение 200 рабочих дней вы использовали свой автомобиль на дорогу к месту работы расстоянием, допустим, 15 км (в оба конца) и пару раз пришлось брать такси (100 DM). Не забудьте приложить квитанции, полученные от таксиста, вы просто обязаны попросить такиста выписать вам квитанцию.

Строка 40 (Gewerkschaft, Berufsverbaende). Уплаты членских взносов в профсоюз или профессиональные объединения (например, добровольная пожарная дружина) освобождаются от налогов.

Строки 41-44 (Werbungskosten) - самые приятные строки во всей налоговой декларации, позволяющие списывать с налога суммы, намного превышающие положенные на эти расходом государством 2.000 DM. Правда, для этого потребуется правильно разобрать, рассортировать и разложить все собранные вами за год квитанции и немного терпения. Сюда относятся расходы, не связанные с домашним хозяйством, а необходимые для вашей профессиональной деятельности (литература, компьютер и оснащение к нему, канцелярские товары, инструменты, рабочая одежда и т.д.). Правда, если вы потратили на необходимый вам для работы предмет более, чем 928 марок, эти расходы списываются не все сразу, а постепенно, в течение трех лет.
Пример: вы приобрели компьютер стоимостью в 3.000 DM, ежегодно можно списывать за него (РС-Abschreibung) по 1.000 DM, и так три года.

Строки 45-48 (Weitere Werbungskosten) дают возможность пригласить государство к участию и в других расходах, связанных с вашей работой. К ним относятся расходы по повышению квалификации, включая поездки к месту обучения и проживание в отелях либо снятых для этой цели комнатах; расходы, связанные с поиском работы (Bewerbunskosten) - бумага, ручки, почтовые расходы, поездки к предполагаемым работодателям и пр.; переезд на новое место жительства в связи с получением рабочего места в другом городе; расходы на рабочую комнату или рабочий угол в общей комнате и т.д.: расходы на частное страхование несчастного случая (Private Unfallversicherung).

Строки 53-62 (Doppelte Haushaltsfuehrung). Если вы нашли работу в другом городе и сняли там жилье, но семья продолжает жить по прежнему месту жительства, все расходы по содержанию одной из квартир вы имеете право снять с налога. Но не больше чем два раза, т.е. такое положение с двумя квартирами финансовым ведомством принимается во внимание только в течение двух лет. Дополнительно учитываются еще расходы на дорогу (0,70 DM/km) и частично "суточные" (Verpflegungskosten).

3. Приложение К

При правильном заполнении этого приложения можно также получить от государства немалые суммы. Но при этом нужно учитывать следующее: получаете ли вы на детей пособие либо ваш доход настолько высок, что вы решились не получать пособие, а освободить определенную сумму от налога - на т.н. Kinderfreibetrag. В любом случае вы можете расчитывать и на дополнительную снисходительность государства - освободить от налога суммы на ведение домашнего хозяйства и обучение вашего дитяти (Haushalts- und Ausbildungsfreibetrag).

Строки 30-36 (Einkunfle und Bezuge der Kinder). Если ребенку нет еще 18 лет, то финансовому ведомству все равно, сколько зарабатывает ваш ребенок. С 18 лет существует граница - 12.360 DM. Если ребенок зарабатывает больше - пособия на него вам не полагается.

Строки 42-45 (Haushaltsfreibetrag). Если вы родитель - одиночка или живете от своего бывшего супруга отдельно, хотя еще и не разведены, финанцамт освобождает от налога 5.616 ОМ (при одном ребенке) из ваших доходов.

Строки 46-51 (Aufwendungen fuer die Berufsausbildung). Родитель, получающий пособие на детей, может списать с налогов и расходы на обучение, неважно, посещает ваш ребенок школу или другое учебное заведение.

Если ребенок моложе 18 лет проживает в семье, на него не положена сумма, освобожденная от налогов. Если же он живет не в родительском доме, эта сумма составляет 1.800 DM.

Если ребенок старше 18 лет, на него положена сумма, освобожденная от налога в размере 2.400 DM, если он живет дома, и в размере 4.200 DM, если он живет самостоятельно. Доходы детей, превышающие 3600 DM учитываются при начислении освобожденных от налога сумм. Пример: ваш сын-студент заработал в 1998 г. 5.000 DM, с налога вам спишут только 2.800 DM.

Строки 52-60 (Kindergarten, Tagesmutter). Если вы - родитель-одиночка либо если один из родителей был минимум 3 месяца болен, суммы, потраченные на посещение вашим ребенком детского сада или на оплату няньки, списываются с налога (но не более 4.000 DM).

4. Приложение KSO. Сюда заносятся данные о вашем капитале.

Строки 1-17 (Inlandische Kapitalertrage) Доход, получаемый от имеющегося капитала, в размере 6.100 DM (для семейных пар - до 12.200 DM) не облагается налогом. Далее: если у вас на сберегательной книжке, допустим, 3.000 DM, ваша сберкасса (или ваш банк) могут удержать с вас 900 DM налога (Zinsabschlagsteuer) при условии, что вы при открытии счета не сделали заявление об освобождении вас от удержания налога (Freistellungsantrag). Если же ваш доход невысок, вы сможете получить удержанные деньги от финанцамта в виде возвращенного налога.

Строка 25 предназначена только для держателей акций (Nur fur Aktienbesitzer). Держатели акций должны предъявлять финансовому ведомству это приложение в любом случае, даже если вы оставили в своем банке заявление об освобождении вас от удержания банком налога. Возврат удержанных сумм зависит от размера получаемых от акций дивидендов.

Строки 26-28 (Werbungskosten zu den inlandischen Kapitalbetragen). Возврат расходов, связанных с деятельностью, касаемой получения доходов (например, почтовые расходы). Списыается с налога обычно паушально 100 DM. Но может быть и другой расчет. Например, вы - владелец крупного пакета акций. Вы выписываете биржевые ведомости, что обходится вам в 340 DM, принимаете участие в собрании пайщиков (Jahreshauptversammlung, дорога - 260 DM) и платите пошлину за депо (Depotgebuehren - 500 DM). Вся сумма подлежит списыванию с налогов.

В заключение - немного информации:

Если ваш ребенок старше 27 лет и вы уже не получаете на него пособие (Kindergeld), но вынуждены материально поддерживать его (учится, имеет маленькую зарплату или вовсе не работает), вы имеете право списать с налогов до 12.000 DM.

При переезде к новому месту жительства из-за смены рабочего места с налога можно списать также суммы, выплаченные маклеру за поиск квартиры на новом месте жительства.

Отец, живущий с матерью своего ребенка в свободном, т.е. незарегистрированном браке, имеет право списать с налогов до 1.200 DM.

Сколько стоит налоговый консультант?

Помощь в заполнении налоговой декларации вам может оказать общество по оказанию помощи в вопросах о подоходном налоге (Lohnsteuerhilfeverein) либо налоговый консультант (Steuerberater). Тут важно знать следующее: общество оказывает помощь только наемным работникам, обладателям собственного жилья и владельцам накопленного капитала (акции, сберкнижки), если сумма дохода от этого составляет не более 6.100 DM - для одиночек или 12.200 - для семейных пар. Все остальные должны обращаться к налогову советнику.

Членам же общества по оказанию помощи в вопросах о подоходном налоге необходимо заплатить вступительный взнос в размере 20 DM, а затем ежегодные взносы, которые колеблются в зависимости от доходов между 120 и 180 DM. Других расходов нет. Адреса обществ можно найти в телефонной книге вашего города.

Консультант, 01.1999